汇算清缴——成本费用税前不能扣的5项费用!

01-09 09:46 办理流程材料

哪些费用不能在企业所得税前扣除?

1、与公司生产经营无关的成本费用不属于公司的经营支出;

2、应有发票却无发票或发票不合规的成本费用;

3、未经核定的各项准备金支出;

4、税收法律、法规有具体扣除范围和标准,实际发生的费用超过或高于法定范围和标准的部分:

5、税收滞纳金、接受相关行政机构的处罚而支付的罚金、罚款和被没收财物的损失。



   此外,还有很多容易忽视的税前扣除细节值得关注哦!


企业只为部分员工支付的补充医疗、补充养老不能在企业所得税前扣除


   根据规定,自2008年1月1日起,企业为全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分,准予扣除;超出部分,不予扣除。


   因此,企业仅为部分人员支付上述保险费,不得扣除。



公司“房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产”和“与经营活动无关的固定资产”计提的折旧,不得扣除

   企业应当对所有固定资产计提折旧,但已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的入地除外。

   既,对于房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产以及与经营活动无关的固定资产,会计准则要求计提折旧,税法不允许税前扣除。汇算清缴时,这部分折旧需纳税调增处理。



母公司以管理费形式向子公司提取费用,子公司因此支付给母公司的管理费,不得在税前扣除

   若母公司向其子公司提供服务,双方应签订服务合同或协议,明确规定服务的内容、收费标准及金额等,凡按规定所发生的服务费,母公司应作为营业收入申报纳税;子公司作为成本费用在税前扣除。



发放工资、薪金没有依法履行代扣代缴个税义务不得税前扣除

   企业发放的工资、薪金若没有履行代扣代缴个税义务,不能证明其工资、薪金支出的属性,不允许在企业所得税前扣除。


企业将已经按照不征税收入处理的财政性资金,用于支出时的费用或形成的资产计提的折旧或摊销

不得在企业所得税前扣除

   根据规定,上述不征税收入用于支出形成的费用,不得扣除;用于支出所形成的资产,其计算的折旧、摊销不得扣除。


1576468778734431


cache
Processed in 0.011289 Second.